一、1—8月份预算执行情况

（一）收入情况。

1．全州情况。1—8月份，全州完成公共预算全口径财政收入（以下简称全口径收入）942101万元，完成预算的61.5 %，下降9.3%。其中，一般公共预算收入（以下简称地方级收入）456610万元，完成计划的54.2%，同比减少113709万元，下降19.9%，其中税收收入299848万元，同比增加1256万元，增长0.4%；非税收入156762万元，同比减少114965万元，下降42.3%。

从地方级税收收入完成情况看，增值税108880万元，完成计划的72.6%，增长72.8%（营改增增加收入和珲春雅戈尔等部分重点企业缴税增加）；营业税2791万元（基本属清欠收入，年初无计划），下降95.5%；企业所得税47272万元，完成计划的67.6%，增长4.9%；个人所得税19735万元，完成计划的79.3%，增长14.9%（延吉、珲春等县市职工薪金收入增加）；资源税4296万元，完成计划的51.9%，增长5.8%；城市维护建设税31927万元，完成计划的57.7%，下降2.7%；房产税13358万元，完成计划的72.0%，增长44.5%（房产交易增加所致）；土地增值税13874万元，完成计划的43.6%，下降32.7%（上年有一次性收入因素）；耕地占用税5489万元，完成计划的30.0%，增长137.2%（一次性收入增加）；契税29951万元，完成计划的61.4%，增长8.5%。

从地方级非税收入完成情况看，专项收入29866万元，完成计划的57.4%，增长5.1%；行政事业性收费收入43823万元，完成计划的86.4%，增长48.1%（州本级国土部门耕地开垦费增加1.6亿元）；罚没收入10267万元，完成计划的49.3%，下降40.5%；国有资本经营收入10211万元，完成计划的23.6%，下降66.5%（上年有县市吉视传媒等股权转让收入）；国有资源（资产）有偿使用收入48775万元，完成计划的24.9%，同比减少104296万元，下降68.1%（上年收入中有部分县市虚收收入）；捐赠收入3763万元，完成计划的420.9%，增长158.4%（主要是今年水灾捐赠收入增加）；政府住房基金收入5247万元，完成计划的97.7%，增长85.0%；其他收入4810万元，完成计划的55.1%，下降44.3%。

1—8月份，全州政府性基金预算收入完成86962万元，完成计划的78.2%，增长43.2%。主要是国有土地使用权出让收入增加26185万元，增长50.3%。

2．州本级情况。

1—8月份，州本级完成全口径收入306382万元，完成计划的69.5%，同比减少13026万元，下降4.1%。其中，地方级收入57701万元，完成计划的73.0%，同比增加539万元，增长0.9%。

1—8月份，州本级完成政府性基金预算收入3022万元，完成计划的72.3%，增长13.9%。

3．全州财政收入降幅较大的主要原因。一是受宏观经济环境影响，“新东北现象”仍在发酵（实际上是马太效应导致资本、人才、人口加速向发达地区集中）。上半年东北三省经济增速在全国排位全面靠后。二是外部局势复杂，内生动力不足，需求疲软，投资放缓，脱贫攻坚、灾后重建和生态环保等任务艰巨。三是工业受市场疲软、洪灾、对朝制裁等因素影响增长乏力，部分重点企业经营困难。四是全面实施营改增，导致营业税和增值税规模锐减。五是优化收入结构，导致非税收入大幅缩水。

4．全省排名情况。

从全省分地区全口径收入完成情况看，我州增幅由7月份的-10.4%提高至-9.3%，排名由第九位提升至第八位。从全省地方级收入完成情况看，我州增幅由7月份的-21.9%提高至-19.9%，排名由第八位提升至第七位。此外，从全省地区地方级收入增幅情况看，吉林市和辽源市的降幅也较大，分别为-25.8%和-23.4%。据了解，除长春市外通化市等其他地区收入中非税水分也较大，一旦开始挤水分，全省地方级收入降幅也将进一步扩大（1-8月全省地区地方级收入同比下降2.7%）。

（二）支出情况。

1．全州情况。

1—8月份，全州一般公共预算支出完成2348327万元，增长18.4%。从支出项目看，一般公共服务支出172657万元，增长9.3%；公共安全支出78750万元，增长5.7%；教育支出257986万元，增长2.7%；科学技术支出10350万元，增长5.0%；文化体育与传媒支出57972万元，增长46.9%（其他文体支出增加18000万元，主要是省专项同期增加）；社会保障和就业支出449732万元，增长11.0%；医疗卫生与计划生育支出159031万元，增长6.2%；节能环保支出126671万元，增长23.2%（州本级加快天保专项支出进度）；城乡社区支出377515万元，增长16.4%（为完成八项支出增幅，加快支出进度）；农林水支出390676万元，增长87.9%（一是因扶贫攻坚等原因省加快专项指标下达）；交通运输支出71899万元，下降38.5%（省专项资金同比减少较多）；住房保障支出93706万元，增长78.4%（主要是棚户区改造专项增加3.5亿元）。完成民生支出2041871万元，增长20.1%，占一般预算财政支出的87.0%；完成与GDP有关的八项支出1632692万元，增长10.7%。

1—8月份，全州完成政府性基金预算支出89987万元，增长10.7%。其中城乡社区事务支出75071万元，增长1%。

  2．州本级情况。

1—8月份，州本级公共财政预算支出完成296264万元，同比增长5.0%。州本级政府性基金预算支出完成3457万元，同比下降85.3%（上年同期有一次性专项支出因素）。

（三）财政运行的主要特点和存在的问题。

1．今年以来，税收增长乏力问题更为突出，主要是靠地方小税种拉动。1—8月，分月地方级税收收入累计增幅分别为7.0%、11.0%、5.4%、-4.1%、-13.4%、-7.5%、-0.4%和0.4%。一是增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等4大主体税种同比减少8567万元，影响地方级税收收入增幅2.9个百分点。二是地方小税种实现了快速增长，拉动作用明显。房产、印花、土地使用、车船、耕地、契税等同比增加17217万元，拉动收入增幅5.8个百分点。

2．非税收入降幅巨大。1—8月份，全州非税收入同比减少114965万元，下降42.3%，这在一定程度上优化了我州的收入结构（非税占比34.3%，占比同比下降13.3%），但也导致地方级收入的大幅下跌。非税收入中减少最多的国有资源（资产）有偿使用收入同比减少104296万元（与上年虚收收入规模较大有关），其次是国有资本经营收入减少20272万元。实际上近10年来（特别是十二五期间），在全州经济逐年下行情况下，我州地方级收入增幅能够一直在全省保持中上水平，主要是靠一次性非税收入拉动。但随着延吉、珲春等非税收入大县的陨落，全州今年的地方级收入在税收逐月负增长或不增长的情况下更是雪上加霜，导致大幅下降。但另一方面，如果今年能够下决心一次性挤掉这些年累积的“水分”，必将有利于以后年度财政收入的良性发展和结构的进一步优化。

3．吉林烟草工业公司税收增速放缓，对全州财政收入的拉动作用明显减弱。1—8月份，延吉卷烟厂共上缴国税收入26.42亿元，同比减少1.01亿元，下降3.7%。受控烟履约影响，全国卷烟市场整体低迷。从今年前八个月公司运营情况看，产品结构低、省内市场占有率低、合作品牌加工难度大、资金周转压力大等问题依然存在，成为阻碍企业发展的重要因素。今年前8个月公司实现卷烟销量57.3万箱，同比减少5.4万箱，下降8.6%，其中自有品牌销量43.9万箱，同比减少1.7万大箱，合作生产品牌销量13.4万大箱，同比减少3.7万大箱。同时，作为销售主体的三类卷烟同比减少7.5万箱，下降15.8%，占全部卷烟销量的比例从上年同期的75.9%下降到69.9%。目前公司面临的最大不确定因素是合作加工合同协议的落实。今年合作品牌销量预算为25.5万箱，到8月底完成7.3万箱（不含上年12月份销量），仅完成预算的28.6%，后四个月任务艰巨，而且销售有可能集中在12月实现，影响当年税收，从而对全州税收产生较大的影响。

4．努力调整和优化支出结构，切实保障了重点支出需要。1-8月份，各级财政部门继续落实积极财政政策，努力筹措资金，调整支出结构，加快民生支出的拨付进度，保证了重点支出的资金需求，教育、社会保障、医疗计生等重点支出得到优先保障。

二、全年收入形势分析

（一）今年以来，受宏观经济下滑（预计全州固定资产投资下降16.1%、社会消费品零售总额增长8.5%低于预期）、国家结构性减税政策叠加、烟厂等重点企业纳税能力减弱和非税收入大幅“挤水分”，以及联合国对朝加大制裁、朝鲜第六次核试验等多重不利因素影响，我州财政收入形势十分严峻，负增长已成定局。

2017年，全州预计完成全口径收入1363478万元，完成计划的89.0%，下降15.1%，比年初计划短收168615万元。预计完成地方级收入682478万元，完成计划的81.1%，下降25.4%，比年初计划短收159422万元。州本级预计完成地方级收入80188万元，完成计划的101.4%，下降21.7%，比年初计划增收1100万元。

从分部门全口径收入预计情况看，除国税部门外，地税、财政预计均无法完成年初计划。其中，国税793305万元，完成计划的100.2%，同比增长7.2%；地税360570万元，完计划的90.7%，同比下降18.8%；财政209603万元，完成计划的61.0%，同比下降50.2%。

（二）全口径收入短收因素分析。

从全口径收入预计完成情况看，除汪清县和珲春市外均无法完成年初预算（两县市预计与计划持平）。具体情况如下：

1．州本级预计短收11721万元。

（1）延吉卷烟厂预计短收12840万元。主要原因是受国内卷烟市场不景气影响，卷烟销售收入与利润双降，增值税增收7304万元（增收主要是与国家调整增值税分成比例和上年同期改革时间节点有关）、消费税短收12457万元和企业所得税短收7687万元。

（2）财政部门预计增收1119万元。行政事业性收费收入增收16653万元（主要是今年有国土部门耕地开垦费13000万元）；罚没收入短收2000万元（一次性收入）；国有资本经营收入短收11189万元（年初计划转让的敖东股无法兑现）；国有资源（资产）有偿使用收入短收5500万元（今年主要是转让州总工会职工疗养院收入9603万元，此外无其他来源）；捐赠收入增收2047万元（与年初未安排和水灾捐赠增加有关）；政府住房基金收入增收500万元；其他收入增收608万元。

2．延吉市预计短收77080万元。

（1）国税部门预计增收11230万元。主要原因是营改增政策导及财政分成体制调整增加增值税收入。主要增收企业有延吉市惠泽房地产开发有限公司同比增收1273万元、吉林省华兴工程建设集团有限公司同比增收1528万元，延边农村商业银行股份有限公司增收1059万元。企业所得税增收，主要有吉林紫鑫初元药业有限公司增收2868万元、延边农村商业银行股份有限公司增收4309万元。

（2）地税部门预计短收19900万元。主要原因是营改增政策导致。此外，2016年有企业集中代开发票补缴以前年度欠税款6000万和虚增税费5792万元，年初安排预算时未给与剔除，从目前情况看今年很难完成。

（3）财政部门预计短收68410万元。主要原因是2016年虚增财政收入60549万元，分别为虚增国有资源（资产）有偿使用收入46049万元，虚增其他产权转让收入14500万元。2017年无此项收入。专项收入中教育费附加收入和地方教育费附加收入受烟厂销量下降的影响，双双下降。

3．图们市预计短收289万元。国税增收4377万元，地税短收3202万元和财政短收1464万元。

4．龙井市预计短收1749万元。

（1）国税部门预计增收2069万元。主要原因是现有企业跟原有企业增长点导致增值税预计增收230万；去年企业所得税有一次性退库800万、新增企业效益增加增收500万、导致企业所得税预计增收1300万；本期有烟草调库，导致消费税预计增收300万；因政策性调整车辆购置税预计增收160万。

（2）地税部门预计增收1577万元。主要原因是清理房地产行业欠税200万元，导致营业税预计增收200万元；义升房地产开发公司销售不动产有一次性收入、草仙药业补缴104万元，导致企业所得税预计增收400万元；个人所得税预计增收400万元；吉林瀚丰矿业科技股份有限公司今年恢复生产，资源税预计增收450万元。

（3）财政部门预计短收5395万元。主要原因是清理规范行政性收费，导致行政性收费预计短收较大。此外，去年同期有征收办租赁一次性收入6000万元，今年安排预算时未予以剔除，从预计情况看很难完成。

5．敦化市预计短收51892万元。

（1）国税部门预计短收689万元。主要是部分重点企业生产经营下滑。

（2）地税部门预计短收20275万元。主要原因，一是上年有吉林敖东药业集团购买基金奖励缴纳个人所得税2600余万元，年初安排预算时也按此规模列入，但从执行情况看今年应无此项收入。二是房地产企业同比汇算户数下降。                        三是2016年股票转让一次性收入入库5900余万元，2017年无此项税收。

（3）财政部门预计短收30928万元。主要原因是2016年有股票转让9850万元、公路拆迁补偿7900万，年初预算中也按相应数额列入，但从目前情况看很难完成。

6．和龙市预计短收15980万元。

（1）国税部门预计短收300万元。主要原因是农商行预计本年度企业所得税出现减收，以及受到《联合国第2371号国际对朝制裁决议》的影响天池增值税将出现进一步下降。

（2）地税部门预计短收8700万元。主要原因是营改增政策导致。

（3）财政部门预计短收6980万元。主要原因是今年安排预算时未将上年虚收收入予以剔除，导致执行中无法兑现。

7．安图县预计短收9904万元。

（1）国税部门预计短收4991万元。主要原因是受一次性收入因素影响，上年同期石门镇榆树川中小企业孵化基地税收5668万元，今年无收入。

（2）地税部门预计短收4913万元。主要原因是受营改增政策影响及一次性收入因素影响。